主营:上海代理记账、上海注册公司、特种证照办理

注意!对小规模和低利润企业所得税预付的八大误区


  上海京祥企业管理有限公司是专业的上海代理记账公司专业为您代理记账,税务代办等业务,是一家专注于政府招商的平台机构。拥有一支高学历、高素质的专业服务团队。在十几年里我们经济园区招商企业过10000家,本公司给入驻园区企业提供注册一条龙服务。

代理记账


  误区1:预付纳税申报表,营业收入 - 营业成本=总利润

  积极的解决方案:所得税季度A类别中的“利润总额”与营业成本、之间没有关系。根据国家税务总局的惯例,钩子关系有一个“行、列”,通常在填写说明中标明。计算公式,即表中的关系。

      误区2:预付纳税申报表,经营成本与期间费用

  根据报告的15版,您可以知道:“营业收入=主营业务收入+其他业务收入;营业成本=主营业务成本+其他业务成本。填写声明:第3行”业务成本“:报告根据企业会计制度、企业会计准则等会计准则的经营成本本行主要列出纳税人的经营成本,不参与计算。

  误区3:企业所得税预付款不能弥补前几年的亏损

  公式:实际利润额=总利润+针对特定业务计算的应纳税所得额 - 非应税收入 - 免税收入、减去收入、所得税减免和其他优惠金额 - 固定资产加速折旧(扣除)减少 - 弥补往年损失表关系:实际利润额

  积极的解决方案:企业所得税预付款可以弥补前几年的亏损

  误区4:确定是否符合小微利企业的要求,企业所得税预缴和年度所得税结算,与“年度应纳税所得额”指标相同。

  当所得税结算时,根据《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》小规模营利性企业是指国内的非限制性和禁止性行业,同时满足年应税收入不超过300万元超过300人的、资产总资产不超过5000万元等  三个条件。

  误区5:小微薄的盈利企业,“减少所得税金额”只能报告符合减少企业所得税要求的中小企业

  造成这种误解的主要原因是没有对相关描述进行详细研究,与此同时,小企业其他领域的概念也被混淆了。

  误区6:小额低利润企业所得税预付时,判断其符合小微利企业的条件,无需确定是否符合小微利润的要求企业。

  根据截至本期末的累计情况,我们将享受小规模,低利润的企业所得税减免政策。因不符合小规模,低利润企业条件而提前支付的前期企业所得税,可以从下一季度应付的企业所得税中扣除。

  因此,当提前支付小规模和低利润的企业所得税时,是否满足条件的确定是一个动态过程。而不是固化模式。

  误区7:小规模和低利润的企业需要申请预缴企业所得税才能享受税收优惠。

  小额和低利润企业可以通过在预缴和结算企业所得税时填写纳税申报表的相关收入,享受小规模,低利润的企业所得税减免政策。

  从2019年开始,当企业所得税提前支付时,企业可以根据当年资产总额,员工人数,直接判断是否为小型营利性企业应税收入等。与先前判断的企业上一个纳税年度是小型或小型盈利企业相比,该方法更简单、更确定。
       误区8:预付小规模,低利润的企业所得税。如果未获得发票,则在预付款之前不能扣除。

  如果企业的相关成本在当年实际发生了,由于种种原因,无法及时获得有效的、成本证书。企业提前缴纳季度所得税时,企业可以暂时计算应付账款金额;应添加有效证书费用

京祥官方微信


021-62200970

187 0182 8847