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代理记账收入确认看到期间,扣除支出看到凭证


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代理记账


  根据会计和企业所得税的基本原则,对于年度收入,当前的收入和支出,无论是否收到,都是当期的收入和支出;即使相关资金已在当期收到,也不是当期的收入和支出。支付也不用于当期的收入和支出。对于跨年度支出,只要是与收入相关的实际成本、成本、的税收和损失等,是基于权责发生制的,并且允许在扣除时扣除。计算应税收入,但必须合并。扣除规则。中国的会计准则和税法以公历为基础,日历年为1月1日至12月31日。然而,实际上,许多经济企业并未将日历年作为一个周期,而且多年来的经济业务比比皆是。因此,如何处理年收入为、的税收将会出现问题。

  一、跨年收入如何确认观看期

  2018年8月,物业管理公司从8月20日至2019年7月收到一次性物业管理费120万元。如何确认物业管理费等相同内容的重复劳务价格的企业所得税收入全年提前收到?是否包含在收集时的年度所得税收入中?或者是否按照实际提供劳务的相应月份(年度)计入当期所得税应纳税所得额?

  《企业所得税法实施条例》除“实施细则”和国务院财政税务部门、另有规定外,企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础,是当期的收入和支出,不论是否为是否收到付款。当期收入和支出;非现时的收入和支出,即使相关资金已经在当期收取和支付,也不作为当期收入和支出。

  同时,《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》第2条第(4)款第8项规定,为客户重复服务收取的费用将从长远确认,并在相关劳务活动发生时确认收入。

  因此,物业管理公司向业主预付的跨年度物业管理费应在实际提供物业管理服务时确认为企业的当期收入。 2018年8月,A物业管理公司于2018年7月从社区所有者的8月20日至2019年收取了120万元的物业管理费。收入50万元应在2018年(8月至12月)确认。 2019年(1月至7月),收入确认为70万元。

  二、跨年度支出可以扣除凭证

  2018年1月,B公司将该房屋出租给A公司进行生产经营,并与其签订了为期五年的房屋租赁合同。根据合同,B公司将在每年的1月和7月向A公司支付总计30万元。但是,由于种种原因,到2018年底,B公司尚未向A公司支付2018年的租金,也没有获得相关证书。协商后,双方同意在2019年2月再次付款。

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